稅務(wù)上怎樣認(rèn)定為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

主要是基于其從事的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及相關(guān)的稅法規(guī)定。

一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的定義與范圍

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，根據(jù)稅法規(guī)定，是指在我國境內(nèi)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等生產(chǎn)活動的個人和單位。這些活動涵蓋了從種植、養(yǎng)殖到收獲、銷售等全過程，涉及的主要行業(yè)包括糧食、蔬菜、水果、畜禽、水產(chǎn)等。

二、認(rèn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的條件

要認(rèn)定為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，通常需滿足以下條件：

1.主體資格：個人或單位需具備從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法資格，如擁有土地承包經(jīng)營權(quán)、農(nóng)業(yè)合作社成員資格等。

2.生產(chǎn)經(jīng)營活動：主要從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等生產(chǎn)活動，且這些活動構(gòu)成其主要收入來源。

3.稅務(wù)登記：依法進(jìn)行稅務(wù)登記，并按照稅法規(guī)定申報納稅。

三、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的稅收優(yōu)惠政策

為了鼓勵和支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，稅法對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供了一系列稅收優(yōu)惠政策，如減免部分稅種、提高起征點(diǎn)、實(shí)行稅收返還等。這些政策有助于降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的稅收負(fù)擔(dān)，提高其生產(chǎn)積極性。

四、認(rèn)定過程中的注意事項

在認(rèn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者時，需要注意以下幾點(diǎn)：

1.準(zhǔn)確界定生產(chǎn)經(jīng)營范圍，避免將非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動納入認(rèn)定范圍。

2.嚴(yán)格審核認(rèn)定條件，確保符合條件的個人或單位能夠享受稅收優(yōu)惠政策。

3.加強(qiáng)稅收監(jiān)管，防止濫用稅收優(yōu)惠政策，確保稅收政策的公平性和有效性。

綜上所述：

稅務(wù)上認(rèn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者主要基于其從事的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及相關(guān)的稅法規(guī)定。要認(rèn)定為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，需滿足一定的條件，并依法進(jìn)行稅務(wù)登記和申報納稅。同時，稅法對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供了一系列稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵和支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。在認(rèn)定過程中，需要注意準(zhǔn)確界定生產(chǎn)經(jīng)營范圍、嚴(yán)格審核認(rèn)定條件以及加強(qiáng)稅收監(jiān)管等方面的問題。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅法》

第七條規(guī)定：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條規(guī)定：

企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

農(nóng)業(yè)方面有哪些稅收優(yōu)惠政策

農(nóng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策可以提現(xiàn)以下六方面：

一、增值稅：

1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

2、其中，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》附件規(guī)定：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。?

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。

二、企業(yè)所得稅：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定， 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，其中就包括 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得。

三、個人所得稅：

1、關(guān)于青苗補(bǔ)償費(fèi)暫免征收的規(guī)定鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)，屬種植業(yè)的收益范圍，同時，也屬經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償性收入，因此，對他們?nèi)〉玫那嗝缪a(bǔ)償費(fèi)收入暫不征收個人所得稅。

2、個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，下同)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個人所得稅。

不屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應(yīng)對其所得征收個人所得稅。

兼營上述四業(yè)并四業(yè)的所得單獨(dú)核算的，比照上述原則辦理，對于屬于征收個人所得稅的，應(yīng)與其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得合并計征個人所得稅;對于四業(yè)的所得不能單獨(dú)核算的，應(yīng)就其全部所得計征個人所得稅。

3、農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)停止征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，改為征收農(nóng)業(yè)稅后，對個體戶或個人取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得，按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》的有關(guān)規(guī)定，不再征收個人所得稅。

4、農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

四、車船使用稅：

1、拖拉機(jī)專門用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征車船使用稅，主要從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的應(yīng)征稅，具體界限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免征車船使用稅。超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機(jī)動船1噸稅額計算征收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在上注明實(shí)際載重量，以備查考。

五、印花稅：

代購、代銷“國務(wù)院市場調(diào)節(jié)糧”協(xié)議書免征印花稅。

六、城鎮(zhèn)土地使用稅：

直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳土地使用稅。

擴(kuò)展資料：

國家為貫徹落實(shí)中央一號文件精神，必須創(chuàng)新補(bǔ)貼方式，改革農(nóng)業(yè)支持政策機(jī)制，建立健全既符合我國基本國情農(nóng)情、又適應(yīng)國際規(guī)則的國家農(nóng)業(yè)支持保護(hù)體系。

1、要堅持市場定價原則，完善農(nóng)產(chǎn)品價格形成機(jī)制。

在保護(hù)農(nóng)民利益的前提下，穩(wěn)妥推動最低收購價、臨時收儲等政策逐步向農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價格制度轉(zhuǎn)變，減少價格支持政策對市場的扭曲影響，切實(shí)發(fā)揮市場配置資源的決定性作用，建立形成農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的消費(fèi)導(dǎo)向、市場引領(lǐng)機(jī)制。

在總結(jié)大豆、棉花目標(biāo)價格補(bǔ)貼試點(diǎn)經(jīng)驗基礎(chǔ)上，適時啟動重要農(nóng)產(chǎn)品目標(biāo)價格補(bǔ)貼改革。探索建立符合我國農(nóng)業(yè)經(jīng)營特征的套期保值、價格保險等市場風(fēng)險管理工具，有效管控農(nóng)產(chǎn)品市場波動風(fēng)險。

2、要改革完善現(xiàn)有補(bǔ)貼措施，建立政策補(bǔ)貼與重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)掛鉤機(jī)制，促進(jìn)提高政策效能與補(bǔ)貼效率。

要根據(jù)農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系變化的新形勢，完善現(xiàn)行補(bǔ)貼措施，建立“誰種補(bǔ)誰”以及“多種多補(bǔ)、不種不補(bǔ)”機(jī)制，使政府補(bǔ)貼與農(nóng)產(chǎn)品種植面積或產(chǎn)量掛鉤，促進(jìn)農(nóng)民多種糧、種好糧。

3、創(chuàng)新補(bǔ)貼方式，探索實(shí)施新型補(bǔ)貼措施。

要以增強(qiáng)政策的針對性和有效性為導(dǎo)向，以補(bǔ)貼重點(diǎn)產(chǎn)品、重要地區(qū)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為核心，以突出解決農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)中的重點(diǎn)矛盾和關(guān)鍵問題為方向，創(chuàng)新補(bǔ)貼方式、探索實(shí)施新型直接補(bǔ)貼措施。

實(shí)施政策性農(nóng)業(yè)災(zāi)害強(qiáng)制性保險，鼓勵農(nóng)戶全面參保，由政府對保費(fèi)給予補(bǔ)貼，切實(shí)建立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)自然風(fēng)險管控體系。

對新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體用于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和固定資產(chǎn)投資的信貸予以支持，給予投資補(bǔ)助和利息補(bǔ)貼；對資源節(jié)約、環(huán)境友好型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式給予補(bǔ)貼支持。

4、加大綠箱政策支持力度，全面提升農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)支持水平。

首先，探索實(shí)施新型綠箱政策措施，建立以種糧收入為保險標(biāo)的物，通過農(nóng)業(yè)保險方式保障農(nóng)民種糧基本收益、促進(jìn)糧食生產(chǎn)發(fā)展的“目標(biāo)收益保險補(bǔ)貼支持制度”。

其次，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。進(jìn)一步加大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、土地整治等力度，建設(shè)旱澇保收高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田，全面提升耕地質(zhì)量和土地產(chǎn)出水平。加快完善主產(chǎn)區(qū)利益補(bǔ)償機(jī)制，繼續(xù)加大對產(chǎn)糧大縣的獎勵力度，調(diào)動主產(chǎn)區(qū)生產(chǎn)積極性。

然后，促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、應(yīng)用與推廣。重點(diǎn)支持優(yōu)質(zhì)良種培育、新型肥料農(nóng)藥、生產(chǎn)作業(yè)機(jī)械化等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動農(nóng)業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，走依靠科技進(jìn)步、提高單產(chǎn)的內(nèi)涵式發(fā)展道路。

加快糧食生產(chǎn)全程機(jī)械化進(jìn)程，推進(jìn)農(nóng)機(jī)深松整地作業(yè)，進(jìn)一步發(fā)揮農(nóng)機(jī)在科技興農(nóng)中的載體作用。

再者，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系建設(shè)。鼓勵農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、合作經(jīng)濟(jì)組織、專業(yè)技術(shù)協(xié)會、專業(yè)服務(wù)公司、農(nóng)民經(jīng)紀(jì)人等，為農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)前產(chǎn)中產(chǎn)后提供綜合服務(wù)，如生產(chǎn)信貸、農(nóng)資供應(yīng)、農(nóng)機(jī)作業(yè)、農(nóng)技指導(dǎo)、市場信息、農(nóng)產(chǎn)品銷售等。

最后，要健全農(nóng)業(yè)資源保護(hù)和生態(tài)修復(fù)機(jī)制。

參考資料來源：國家稅務(wù)總局——中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

參考資料來源：國家稅務(wù)總局——中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

參考資料來源：中華人民共和國財政部官網(wǎng)——中華人民共和國增值稅暫行條例

參考資料來源：百度百科——中華人民共和國增值稅暫行條例

參考資料來源：人民網(wǎng)——創(chuàng)新農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式加大政策支持力度

有，現(xiàn)在都是國家扶持政策，農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖給的力度都是很大的。優(yōu)惠也很多。

種地不收稅了，還有相應(yīng)的補(bǔ)助