經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的一道練習(xí)題,求高人指點(diǎn)~謝謝!
一、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的一道練習(xí)題,求高人指點(diǎn)~謝謝!
1、進(jìn)項(xiàng)稅=50000*13%+400*7%=6528
2、銷項(xiàng)稅=(65000+(585/1+17%))*17%=11135(運(yùn)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金是視同含稅價(jià))
3、銷項(xiàng)稅=400 000*17%+3000*7%=68210
4、進(jìn)項(xiàng)稅=30000*17%=5100
5、購(gòu)自用車不可以抵扣稅。
(僅供參考,有待各位高手指導(dǎo))
二、增值稅普通發(fā)票能抵稅嗎?是農(nóng)產(chǎn)品
農(nóng)產(chǎn)品自農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入是可以內(nèi)部抵扣13%的,但是這時(shí)候取得的是農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票,因此如果對(duì)方開具的是普通發(fā)票,但屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品銷售方時(shí),該發(fā)票是可以按價(jià)款金額的13%進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。單獨(dú)取得增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的。
三、農(nóng)副產(chǎn)品稅率怎樣計(jì)算
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,可按13%計(jì)算抵扣增值稅。
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者以外的單位和個(gè)人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品,只有取得增值稅專用票才可認(rèn)證抵扣,不得計(jì)算抵扣。
四、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品對(duì)方?jīng)]法開增值稅專用發(fā)票.如果我是一般納稅人咋辦?
如果是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買,可以憑普通發(fā)票金額的13%抵扣,因?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免增值稅的,你的買價(jià)中根本不含增值稅,按13%抵扣是國(guó)家的優(yōu)惠政策。
如果是從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)買,則對(duì)方可以要求當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代專用開給你,必需有專票才能抵扣,否則不能扣
五、收購(gòu)憑證是什么? 如何使用?
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品,到主管國(guó)稅局購(gòu)買《收購(gòu)憑證》。
1、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條第三款規(guī)定:購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率
2、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定:條例第八條第三款所稱買價(jià),包括納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的價(jià)款和按規(guī)定代收代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
前款所稱價(jià)款,是指經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款。
3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]122號(hào))第五條關(guān)于計(jì)算外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題規(guī)定:根據(jù)細(xì)則第十七條的規(guī)定,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià),僅限于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款。各地反映,一些農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,可以開具普通發(fā)票,為了簡(jiǎn)化手續(xù),對(duì)一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票,可以按普通發(fā)票上注明的價(jià)款計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知》(財(cái)稅[2002]12號(hào))規(guī)定:經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),從2002年1月1日起,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率由10%提高到13%。