一、我公司是一般納稅人，從農(nóng)民手上購(gòu)得原木，農(nóng)民憑合同到稅務(wù)局給我公司開(kāi)了發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)能否抵扣？

完全可以按13%的稅率抵扣的。

你公司向自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的單位收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品也可以自行開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。

二、木板廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的原木為什么要交消費(fèi)稅呢？

購(gòu)入原木不交稅，消費(fèi)稅稅目沒(méi)有原木，購(gòu)入環(huán)節(jié)也不是納稅環(huán)節(jié)。

消費(fèi)稅一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。

三、加工木材是交增值稅嗎

一、是的，加工木材是交增值稅的。

二、注意事項(xiàng)：

1.向農(nóng)民收購(gòu)木材（屬于農(nóng)產(chǎn)品），應(yīng)當(dāng)由收購(gòu)方開(kāi)具收購(gòu)憑證（稅務(wù)局專用）給農(nóng)民，收購(gòu)方憑收購(gòu)憑證按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2.向其他單位購(gòu)入木材的，應(yīng)當(dāng)取得對(duì)方單位開(kāi)具的正式發(fā)票，如果是取得正式的普通發(fā)票的，按13%計(jì)算抵扣，如果是取得正式的增值稅專用發(fā)票的，按專用發(fā)票上的稅額進(jìn)行抵扣。

3.對(duì)外銷售的，要看木材是否進(jìn)行深加工，如果只是初加工的，按13%計(jì)征，深加工的按17%計(jì)征。

四、一道稅法題目

(1)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅

材料成本=20×(1-13%)+2×(1-7%)=19.26(萬(wàn)元)

組價(jià)：(19.26+3)/(1-10%)=24.73(萬(wàn)元)

代收代繳消費(fèi)稅=24.73×10%=2.47(萬(wàn)元)

(2)甲廠銷售成品應(yīng)納的消費(fèi)稅

=35×10%-2.47×80%=1.52(萬(wàn)元)。