一、轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算

途中非正常損失的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，而不是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出必須有一個(gè)前提，那就是已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，發(fā)生了需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝30*13%*（600000－4000）/600000

運(yùn)費(fèi)沒有取得運(yùn)輸發(fā)票，所以進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

二、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

可以按賣價(jià)的2703*13%計(jì)算稅額，另支付的運(yùn)費(fèi)也可以抵扣，購(gòu)進(jìn)其他免稅產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)是不能抵扣。

三、請(qǐng)回答此問題第四問中應(yīng)繳納的增值稅如何計(jì)算?

根據(jù)稅法的規(guī)定：

1。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，按下列順序確定銷售額：

(一)按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

(二)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為:

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

公式中的成本利潤(rùn)率除應(yīng)稅消費(fèi)品以外，按照10%確定。

2。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

因此，題中：

取得的不含稅平均銷售單價(jià) = 171 000 / 450 = 380元

由于該銷售單價(jià)與企業(yè)單位成本相同，符合稅法所稱的“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由”的條件，同時(shí)，由于“無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格”，因此，應(yīng)當(dāng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額

組成計(jì)稅價(jià)格 = 380 * 450 * （1 + 10%） = 188 100元

銷項(xiàng)稅額 = 188 100 * 17% = 31 977元

進(jìn)項(xiàng)稅額 = 27 200元

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = （50 000 - 4 650） * 17% + 4 650元 / （1-7%） * 7% = 8 059.50元

應(yīng)交增值稅 = 31 977 - （27 200 - 8 059.50） = 12 836.50元

四、農(nóng)產(chǎn)品抵稅問題

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵扣的前提，必須是增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)其自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

抵扣憑證和抵扣稅額：經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款（收購(gòu)方購(gòu)買并填開）或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款依13%（原10%，2002年1月1日改為13%）的抵扣率計(jì)算抵扣稅額。

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。

五、銷售農(nóng)產(chǎn)品免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者買的免稅農(nóng)產(chǎn)品開的免稅發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（實(shí)行核定扣除的除外）

法律依據(jù)：

根據(jù)《增值稅暫行條例》

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第八條 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

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六、免增值稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。免增值稅農(nóng)產(chǎn)品能抵扣嗎

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。