個(gè)人所得稅怎么算(個(gè)人所得稅怎么算舉例)
個(gè)人所得稅怎么算舉例
這是道數(shù)學(xué)題: 應(yīng)納稅款=(稅前收入-扣除費(fèi)用)*稅率-速算扣除數(shù) 稅前收入=(扣除費(fèi)用*稅率+速算扣除數(shù)+應(yīng)納稅款)/稅率=(1600*25%+1375+8000)/25%=39100元 稅后收入為31100元。
附計(jì)算依據(jù): 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù) 扣除標(biāo)準(zhǔn)1600元/月。不超過500元的,稅率5%,速算扣除數(shù)為0; 超過500元至2000元的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)為25 超過2000元至5000元的部分,稅率15 %,速算扣除數(shù)為125 超過5000元至20000元的部分,稅率20 %,速算扣除數(shù)為375 超過20000元至40000元的部分,稅率25%,速算扣除數(shù)為1375 超過40000元至60000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)為3375 超過60000元至80000元的部分,稅率35%,速算扣除數(shù)為6375 超過80000元至100000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)為10375 超過100000元的部分,稅率45%,速算扣除數(shù)為15375個(gè)人所得稅怎么計(jì)算舉例
個(gè)稅繳納數(shù)額,受4方面因素影響:起征點(diǎn)、社保稅前扣減、專項(xiàng)附加扣除。
1、起征點(diǎn)
即個(gè)稅扣稅的起點(diǎn),低于起點(diǎn)的部分是不扣稅的,超過起征點(diǎn)的部分才扣稅?,F(xiàn)行扣稅起征點(diǎn)為5000元,2019年開始實(shí)施的。
2018年8月31日,修改個(gè)人所得稅法的決定通過,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)每月5000元,2019年1月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率
即,10000元工資,5000以下的部分是不交稅的(如個(gè)人工資低于5000則所有工資收入低于起征點(diǎn),完全不扣稅),高于5000的部分才計(jì)稅。
2、社保公積金稅前扣減
社保屬于社會公共福利部分,國家將社保的繳納費(fèi)用設(shè)置在稅前扣除,這在一定程度上降低了個(gè)稅負(fù)擔(dān)。即個(gè)稅不是在發(fā)放工資10000的基礎(chǔ)上來計(jì)稅的,而是10000扣除了社保五險(xiǎn)、扣稅了專項(xiàng)附加(見第三點(diǎn))后,再按照起征點(diǎn)來計(jì)稅。
所以首先需要進(jìn)行社保繳納金額的扣除,比如社保公積金每月個(gè)人繳納部分有1000元(不含專項(xiàng)附加),那么計(jì)稅金額按照9000計(jì)算。
而各地的社保公積金繳費(fèi)基數(shù)、每個(gè)人的繳納標(biāo)準(zhǔn)相差很大,具體按照個(gè)人每月社保公積金個(gè)人繳納部分扣減即可。
3、專項(xiàng)附加扣除
2018年10月起國家通過研究推行個(gè)稅繳納扣減有專項(xiàng)附加扣除福利,即部分符合專項(xiàng)扣除的個(gè)人支出項(xiàng),是可以用于低效個(gè)人應(yīng)發(fā)工資數(shù)額,以降低個(gè)人稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
比如個(gè)人當(dāng)月專項(xiàng)附加可以抵扣2000,那么在扣減了社保公積金的工資金額上可以再減少這2000的納稅金額,更具體計(jì)算就是這樣的,10000工資繳納社保公積金1000、轉(zhuǎn)向附加有2000,那么需要繳納的個(gè)稅的計(jì)算工資部分只有7000,而起征點(diǎn)5000,所以只有2000塊來扣稅。就少了很多。
專項(xiàng)附加復(fù)綠條規(guī)包含個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。即子女教育的學(xué)費(fèi)、自己求學(xué)繼續(xù)教育的學(xué)費(fèi)、發(fā)生住房租金貸款的利息、給老人的贍養(yǎng)費(fèi)等等,都是可以用來做專項(xiàng)附加扣除的。
當(dāng)然,每項(xiàng)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是有額度且不同的,且相關(guān)專項(xiàng)扣除是需要提供資料審核備查的。如下:
4、個(gè)稅階梯算法
上述二三點(diǎn)都是扣減,最后一點(diǎn)就是如何計(jì)稅了。
國內(nèi)計(jì)稅的原則方向是收入越高、納稅越高,體現(xiàn)出來就是個(gè)稅階梯算法。如下圖,不超過3000的部分稅率是3%,即按照前文所有的扣除后,并且在起征點(diǎn)上的部分(超過5000部分)如果不超過3000塊,那么就按實(shí)際金額×3%計(jì)算,如果剛好超過3000多一點(diǎn)的話,那么就3000部分按3%稅率計(jì)算,超過3000以上部分金額×10%稅率再減210速算扣除。
實(shí)際執(zhí)行情況下,10000元工資,扣除社保公積金比較低位的也有扣除五六百,而專項(xiàng)附加里面?zhèn)€人房貸或租金部分就很容易超過一千多了,不算其他扣除數(shù),稅率也基本上都是3%的標(biāo)準(zhǔn)的。
所以,綜上幾種情況呈現(xiàn)以下結(jié)論:
①只有基本且金額較低的社保公積金(按500計(jì)算)、沒有附加扣除,個(gè)稅繳納135元,合計(jì)拿到手收入9635。
②如果社保公積金繳納較高(按1000計(jì)算)、附加扣除有一部分能扣除(按1000計(jì)算),個(gè)稅繳納90元,合計(jì)到手收入8910元
③如果社保公積金繳納較高(按1000計(jì)算)、附加扣除比較理想大部分能享受到(按3000計(jì)算),則個(gè)稅繳納是30元,合計(jì)到手收入約8970。
還是不會算的話,直接把自己各種扣除條件帶入,基本上在上述三種情況區(qū)間內(nèi),預(yù)估能知道大概范疇。其實(shí)月收入1萬塊,比較理想的狀態(tài)下,是很容易做到免稅的。
個(gè)人納稅怎么計(jì)算 舉例
速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是:
本級速算扣除額=上一級最高應(yīng)納稅所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。
超額累進(jìn)稅率的納稅特征是將應(yīng)納稅總額劃分為若干類,每類部分按相應(yīng)的稅率征收,所以納稅計(jì)算相當(dāng)復(fù)雜。
按其適用的最高稅率計(jì)算應(yīng)納稅總額,然后減去快速扣除,余額按超額累進(jìn)稅率計(jì)算??焖儆?jì)算扣減是全額累進(jìn)率下的金額與超額累進(jìn)率下的金額之間的差額。
個(gè)人所得稅怎么算舉例2021
2021全年收入130320,個(gè)稅應(yīng)交多少錢,分為以下兩種情況:
1、2021全年收入130320元,如果是稅前收入,應(yīng)交的個(gè)人所得得稅=(130320—60000)*3%—速算扣除數(shù)。
2、2021全年收入130320元,如果是稅后的收入,應(yīng)交納的個(gè)人所得稅=(130320-60000+五險(xiǎn)一金十稅金)*3%—速算扣除數(shù)。
個(gè)人所得稅舉例計(jì)算
采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算應(yīng)預(yù)扣稅款時(shí),扣繳義務(wù)人要以納稅人本年度截至當(dāng)前月份取得的累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額,計(jì)算累計(jì)的應(yīng)納稅所得額,適用年度稅率表,計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額.最后,用累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額,計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額.具體計(jì)算公式如下:本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
采用累計(jì)預(yù)扣法的好處在于,對于一個(gè)納稅年度內(nèi)只在一處取得工資薪金所得的納稅人,預(yù)扣預(yù)繳的稅款在多數(shù)情況下會正好與全年應(yīng)納稅款相等,納稅人也就無需另行辦理年度匯繳申報(bào),能夠大大減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān).
需要注意的是,采用累計(jì)預(yù)扣法,對部分納稅人來說,可能會出現(xiàn)收入逐月累計(jì)增加后,適用的稅率相應(yīng)提檔,納稅人感覺年初幾個(gè)月納稅少,之后稅額逐漸增加.但從全年看,該方法計(jì)算出的每月應(yīng)納稅額的全年合計(jì)數(shù),與按年度整體計(jì)算出的應(yīng)納稅額是一致的,不影響納稅人應(yīng)享受的減稅紅利,更不會額外增加納稅人的稅負(fù),反而讓納稅人享受到了一定的"遞延納稅"的紅利.
個(gè)人所得稅累計(jì)專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算方法,舉例如下:
例1:如老員工2019年3月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息.則當(dāng)3月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)扣除子女教育支出3000元(1000元/月×3個(gè)月).
例2:如果該員工女兒在2019年3月份剛滿3周歲,則可以扣除的子女教育支出支出僅為1000元(1000元/月×1個(gè)月).
例3:如某員工2019年3月新入職本單位開始領(lǐng)工資,其5月份才首次向單位報(bào)送正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息.則當(dāng)5月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)扣除的子女教育支出金額為3000元(1000元/月×3個(gè)月).
個(gè)人所得稅怎么算舉例2020年
2020年個(gè)人所得稅的計(jì)算是:本月應(yīng)扣繳稅額 = (本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除
個(gè)人所得稅 舉例
按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得、其他所得。? 其中對“每次”的界定方法為: (一)勞務(wù)報(bào)酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。 (二)稿酬所得,以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。 (三)特許權(quán)使用費(fèi)所得,以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。 (四)財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。 (五)利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。 (六)偶然所得,以每次取得該項(xiàng)收入為一次。
最新個(gè)人所得稅怎么算舉例
很多老板認(rèn)為,只是繳納25%的企業(yè)所得稅而已。
事實(shí)并非如此。
我們知道,企業(yè)盈利之后,要先繳納企業(yè)所得稅,一般來說是25%。
但是,作為企業(yè)老板(同時(shí)也是企業(yè)股東),在獲得企業(yè)利潤的時(shí)候,還需要繳納個(gè)人所得稅。
公司分紅個(gè)人所得稅是固定稅率,統(tǒng)一按照20%計(jì)算。
如此下來,老板到手的收入只有(1-25%)×(1-20%)=60%。
也就是說,老板一共要繳納40%的所得稅。
那么,企業(yè)有沒有辦法解決呢?
辦法是有的,而且完全合法。
首先是想辦法降低企業(yè)所得稅。
降低企業(yè)所得稅主要辦法有3條:
1.老板要學(xué)會對公司的規(guī)模進(jìn)行控制(可以合理拆分),讓公司滿足小型微利政策,從而實(shí)現(xiàn)最低5%的企業(yè)所得稅稅率。
2.老板可以讓公司申請高新技術(shù)企業(yè),從而讓企業(yè)所得稅稅率由25%銳降到15%;
3.老板要申請加計(jì)扣除,最高可免除100%的企業(yè)所得稅。
通過以上手段,將企業(yè)所得稅降低下來。
然后,老板再想辦法降低個(gè)人所得稅。
降低個(gè)人所得稅的主要辦法有2個(gè):
1.老板可以統(tǒng)籌計(jì)劃,給自己發(fā)工資。
今年改革之后,月薪3萬元(已含5000元免征額)以下的個(gè)人所得稅都低于20%,因此,只要老板的月薪低于3萬元,即可實(shí)現(xiàn)該部分收入低于分紅個(gè)稅。
2.個(gè)人可以向公司合理合法地提供服務(wù)。通過這種方式,合理降低企業(yè)利潤(必須基于真實(shí)業(yè)務(wù),進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造,而不是偽造)。
稅法中個(gè)人所得稅怎么計(jì)算
一次性取得的收入是否需要繳納個(gè)人所得稅
一次性取得的收入是否需要交納個(gè)人所得稅,需要根據(jù)實(shí)際情況來確認(rèn),
1、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》財(cái)稅〔2001〕157號規(guī)定:企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。
2、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》(國務(wù)院令第586號)規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇,免征個(gè)人所得稅。
3、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
4、根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)的規(guī)定:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
全年一次性獎(jiǎng)金收入如何申報(bào)
分為兩種,一種是并入綜合所得,并入工資薪金申報(bào);另一種是單獨(dú)申報(bào),但是一年只可以選擇一次單獨(dú)申報(bào)。單獨(dú)申報(bào)的可以匯算清繳時(shí)候選擇并入綜合所得。注意是發(fā)在哪年算哪年,和會